浅析农村商业银行会计风险与防范6篇

篇一：浅析农村商业银行会计风险与防范

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　　银行财务会计面临的风险及对策

　　作者：路东都 来源：《中国经贸》2016 年第 17 期

　　【摘 要】随着科学技术的发展，经济全球化的步伐越来越大，企业和商业银行看似风光 无限，实则也面临着机遇与挑战的双重选择，但是，从目前我国社会经济的发展水平以及国际 大格局的角度来看，机遇还是远远大于挑战的。而在银行工作中，财务会计的作用是毋庸置疑 的，身居要职，自然挑战也是巨大的。这种风险是客观存在的，不可逃避，不可躲闪，只能面 对，然后解决，或者，尽可能减少这种风险来临的几率。作为银行的核心部门的财会部对银行 的发展壮大甚至是生死存亡起着至关重要的作用。

　　【关键词】银行；财会部；风险及对策；规范化 众所周知，只要商品生产商品流通存在，那么财务风险就会一直伴随存在，随着经济全球 化脚步的加快，金融市场也走上国际舞台，银行也不仅仅是局限于国内财产支配了，都在国际 上发出了自己的声音。企业中制度制定的不合理、员工执行的不到位或者是企业外部种种不可 预测的因素都会给银行财务带来巨大的风险。总而言之，企业财务危机最大的因素就是财产活 动本身以及周围的环境，而人们对风险来临的滞后性更大大的加大了风险爆发的几率以及加重 了带来的损失。

　　一、财务会计面临风险的主要原因 1.企业内部环境的影响 很多企业虽然公司的规章制度很完善，很健全，但是执行力度太低，各个部门职位分工不 是很明确，都是形式化的东西，这就导致了银行会计部门不能更好的掌握银行财务的最新动 态，也不能了解到有效的经济信息，银行内部出了问题，就不能满足各个企业在经济市场中的 需求，银行资金周转也会随之出现问题，给银行财务危机创造了很好的条件。同时，由于我国 目前所施行的还是应试教育，职员在大学中所学到的都是几年前的，不能跟随时代的脚步，不 了解世界经济发展的趋势和动态，工作素质偏低，工作能力很弱，不能满足银行会计部对职员 基本素质的要求，对风险的预测不够准确，在面对风险时，也不能有效地解决，给企业带来更 大的损失。甚至有时候会出现会计部门在发现问题之后没有及时向领导报告，不等领导的决策 或者在核算分析企业经济数据时，没有仔细核对，遗漏一些问题，使得领导作出错误的决策， 给企业带来不必要的损失。

　　银行内部对财务的监控也不是很到位，作为一家银行，对财务监控室至关重要的。如果对 现金管理不严格，很有可能导致银行资金周转困难，资金短缺，不能满足人们对资金的需求， 甚至直接导致银行瘫痪。银行应收账款拖得时间太长，资金到位不够及时，也很可能造成资金

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　　周转困难的发生。只有银行建立起了对内部财务严格监督的制度，并且贯彻落实，有效的执行 下去，才能让银行充满生机活力，以更快的速度发展。

　　2.银行外部环境对财务的影响 银行出于市场经济的中心位置，所以，也会面临着来自多方面的风险和威胁，如：社会环 境、经济、政治环境等，都会带来影响。并且，企业外部的环境是不确定的，极其复杂的，企 业很难甚至根本不可能提前预测并躲避风险的到来，也从侧面加重了银行财务管理的难度。特 别是在每次爆发大规模的金融危机的时候，开放性的商业市场和环境也或多或少会受到一些波 及，对财务的管理带来极大的挑战。

　　二、企业应对财务危机的措施 1.树立防范意识，提高对未知风险的敏感度 现在社会市场经济竞争激烈程度前所未有，所以，作为一名合格的财会部工作人员，必须 具有良好的风险意识，最重要的是必须要敢于承担风险和降低风险对企业的危害。同时，企业 还应该时刻关注国内外的经济动态和大势，针对那些现象作出分析解释，以便更好地预测风险 的到来以及时做出防范。企业要时刻以市场为基础，不能脱离市场，以此建立各项防范措施， 最大程度躲避风险。企业也要主动减少风险发生的可能性，比如完善银行的规章制度，加强对 财务系统的管理，减少失误的几率。同时，公司高层也可以通过对一些大事的分析决策来减少 和应对各种可能出现的风险，针对银行在运行和发展过程中出现的问题作出科学合理的分析， 并思考相对的解决措施，尽量做到权、责、利相统一，维护企业的形象和信誉。

　　2.企业应该加强对财会部门的管理，提高工作人员的素质和能力 企业还应该加强对会计部门的监控力度，利用计算机和互联网技术，将企业的每一笔收入 支出都详细地统计下来，防止出现账户不明的情况。除此之外，更重要的就是企业工作人员的 职业素质和工作能力。企业应该定期组织员工外出学习培训，提高他们的素质水平，增强他们 的守法意识。还可以提高他们的专业知识和工作能力，让他们可以更好的预测风险、规避风 险、应对风险，尽量做到最大程度的减少风险的发生以及风险所造成的危害。只要整个企业全 体员工各尽所能，共同努力，才可能让企业的财会情况明显改善，让银行在激烈的社会竞争下 稳定发展。

　　三、结束语 著名金融大鳄索罗斯曾说过：“如果没有风险，就不能将之叫做事业，但是，一定要知道 什么地方有风险并时刻防范，给自己留有出路和活路。”确实，在现在的市场背景下，经济空 前发达，信息交流方便快捷，银行只有抓好财务管理的各个环节，切实落实工作，才能使银行 财务管理更加有效，使银行的资金充足，信誉得到保障，实现更大更快更好的发展。

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　　参考文献：

　　[1]梁世震.加强会计内控管理的思考[J].合作金融，2003. [2]张林.对我国银行业信用风险管理现状分析团[J].金融博览，2010. [3]王伟.我国商业银行核心竞争力实证比较[J].当代经济，2006. 作者简介：

　　路东都，中国人民银行长治市中心支行会计师，从事会计审计工作 25 年。

　　

篇二：浅析农村商业银行会计风险与防范

　　银行会计管理潜在风险与对策

　　【摘要】在银行的管理系统中，主要是对于银行会计的管理，随着社会的发展 与进步，社会对于银行的管理制度及要求逐渐提升，银行会计管理成为银行管理 中的重要环节。本文主要是对当前银行会计管理的现状进行分析，探析银行会计 管理中的潜在风险并提出相应的解决策略，进而防止银行会计管理风险问题的发 生。

　　【关键词】银行会计管理潜在风险对策 在银行管理过程中，银行会计管理工作具有不可或缺的作用，能够贯穿银行问 题的始终，尤其对于商业运行方面，具有重要左右。银行会计管理是银行管理工 作的重要因素，会计管理工作在银行运行中具有重要作用，因为会计管理工作可 以为银行的高层及决策者提供关于某些问题的参考意见及参考材料。但是在当前 的银行会计管理中，潜在风险较多，对银行的自身发展具有消极影响，所以，针 对银行会计管理风险的对策，值得深思。

　　一、银行会计管理的运行现状 在我国银行运行的过程中，业务运行的模式具有一定的层级特点，银行中的业 务处理方式主要是以最底层的网店为基础，形成业务后台的系统化、具体化。客 户的各项业务主要是由各个网点进行受理，然后网点中的工作人员对客户提供的 业务凭证加以审核，最后对业务进行核算与整理。在银行工作中，工作人员大多 数将精力主要消耗在银行的业务操作中，导致在业务处理后，与用户方面没有进 行良好的沟通，进而失去了较多用户资源。在银行遇到额度较大的业务时，会将 工作交给授权人员进行完场，然后为用户打印凭证、让用户进行确认签字，最后 再将用户的业务凭证送往监督机构，对其进行监督。

　　二、银行会计管理中存在的潜在风险 （一）银行的会计核算风险 银行的会计管理工作是完整且真实的，需要对经济业务进行及时核算与规整， 但是，如果银行工作人员对于会计的核算方法使用不当或者核算不够准确，会导 致风险的出现，为银行的运行及交易带来影响。例如：某些银行员工为了完成银 行的规定任务，接纳高成本的资金，导致银行出现亏损的现象[1]。

　　（二）银行的会计管理风险 在当前的各大银行中，对柜员的综合素质方面有着较高的要求，但是柜员的能 力较为有限对于工作业务，无法全部熟练撞我，进而导致风险的概率变高，对于 风险进行控制的难度也有所增加。部分银行的审核人员由于缺乏时间进行审查， 导致审查方面只是在于形式，没有实质内容，进而导致时候出现问题的概率逐渐 提升，尤其是内部案件频繁发生。同时，各个网点的顾客逐渐增加，但是柜员数 量却十分有限，导致银行会计管理方面出现一定的风险。

　　（三）银行的会计结算业务风险 在银行中会计结算的业务风险主要体现在票据风险中。第一，在银行中有不法 分子利用信息技术手段进行作案；第二，银行内部的数据漏洞较大，防御措施较 少。会计结算风险一部分表现在银行汇票中，汇票领取的手续不够严格，另一部 分为工作人员缺乏责任心，导致工作出现一定的漏洞。银行会计结算过程中，有 一些工作人员利用职务上的便利，对银行的资金进行盗取，导致银行财务上的大 量亏损。

　　三、银行会计管理风险的解决对策

　　（一）针对会计核算风险的问题 银行管理人员对于会计的核算质量应加以提升，例如：在银行的各级核算部门 中，开展业务培训、设定相应的考核方式，提升会计人员的核算水准，防止在核 算过程中，出现错误。同时，银行的会计核算应具有一定的信息化、集中化、法 制化以及规范化。信息化主要是指使用计算机技术，对银行信息进行统计与规划；

　　集中化主要是指将核算制度进行集中体现，设定相应的管理方式；法制化是设定 相应的法律条款，针对责任方面及核算方面进行统一规定；规范化主要是指在核 算的过程中采用统一的手段及技术方法，使得管理人员对会计人员能够进行良好 的监督与把控。

　　（二）针对银行会计管理风险问题 针对银行的会计管理风险问题，应对会计管理风险机制进行完善，制定一项标 准的会计准则。例如：银行管理人员在制定会计准则时，首先应当加强制度防范 方面，对资源进行合理使用与配置；然后设定详细的流程与方案，将工作人员的 职责进行划分，建立详尽的管理体系及责任体系；再次，对于工作人员要进行监 督与管理，提高制度的有效性，使制度能够加以落实；最后，对会计人员进行思 想教育，提升会计人员的思想意识与防范风险的意识。

　　（三）针对银行会计业务风险问题 对于银行的会计业务风险问题，银行可以对业务流程加以改进，建立后台业务 集中处理的平台，降低作业成本，提升工作效率。在实施会计业务流程时，要对 工作人员的职能进行分解，例如：网点主要负责营销方面的工作，后台业务主要 负责交易处理中的账务核算及业务管理。综上所述，随着银行产品与服务的不断 升级与创新，个人与银行交易方面品种更加复杂，进而导致银行的工作人员业务 量逐渐增加，在业务办理的过程中，办理时间逐渐增长，客户会出现较多排队等 待的现象，使得银行的工作效率与用户的需求不符。在银行运行的过程中，管理 人员要对银行的整体风险进行把控，进而弥补银行的缺陷，探究解决方案，能够 降低风险或对风险加以避免。

　　参考文献 [1]唐艳卉.城市商业银行会计内部控制现存问题及对策研究———以锦州市商业 银行为例[J].商业经济,2017(05):40-42.

　　

篇三：浅析农村商业银行会计风险与防范

　　银行业存在的财务风险与防范对策

　　作者：陈翠云 来源：《中外企业家》 2015 年第 4 期

　　陈翠云

　　中图分类号：F230

　　文献标志码：A

　　文章编号：1000—8772（2015）10-0051-03

　　一、银行业财务风险管理内涵与意义

　　财务风险是指企业由于财务管理不合理导致的各项影响企业经济效益的风险。近年来，我 国银行业不断发展，面临着激烈的市场竞争。当前，银行业以货币信贷业务为主，主要以资产 和负债为主要的业务对象，特别是商业银行主要的市场职能包括信用中介、金融服务和支付中 介等，都是以货币为经营内容，实现社会资金筹措与融通，因此，财务风险作为银行面临的主 要风险，在银行经营业务过程中广泛存在，并表现在财务管理过程中，对银行盈利能力和经济 效益均产生影响。在我国，银行业财务风险主要包括机会成本风险、现金流量风险。机会成本 风险主要是指银行由于资金投入某个项目或者用途，失去或者放弃其他可能获利机会而失去的 潜在收益。商业银行主要可能面临的机会成本风险包括：股权投资机会成本风险、费用支出机 会成本风险和贷款机会成本风险。现金流量风险是指由于现金和现金等价物存量不足导致的财 务风险，例如：银行由于现金不足导致无法偿还债权性筹资的风险。随着我国金融市场不断放 开和发展，我国银行金融产品不断丰富，经营领域不断扩大，业务种类和范围逐步增加，银行 业还可能面临包括存款支付风险和衍生负债业务支付风险等现金流量风险。

　　随着全球经济一体化日益发展，银行业在面临着市场竞争的过程中，如何预测和防范财务 风险，已成为我国银行业亟待解决的重要课题。防范银行业财务风险，能够促进我国金融业稳 健发展，促进银行业深化改革。财务风险防范既是我国银行确保正常生产经营的重要前提，又 是提高我国银行业管理水平，强化内部控制，防范金融风险的重要保证。首先，防范财务风险， 能够促进银行业加强财务风险采取措施，优化自身管理，强化综合实力，提升自身的竞争力， 从而在复杂的世界金融环境中保持不败之地。其次，防范财务风险，不断强化业务关键点风险 分析，有助于银行改善和调整自身业务，优化业务流程，充分利用各项投资机会，获得潜在收 益，从而提高银行经济效益。

　　二、我国银行业产生财务风险的成因分析

　　（一）财务决策缺乏科学性

　　当前，由于财务决策不科学导致决策失误现象还普遍存在，部分银行决策者在进行财务决 策时还存在经验决策和主观决策的情况，未充分搜集真实有效的信息，未对搜集到的信息进行 全面的分析，导致财务决策不科学。部分银行在进行决策时还存在决策流程不科学，特别是重 大决策事项未经过集体讨论，仅凭个人主观判断进行决策，使得银行蒙受经济损失，面临财务 风险。部分银行还一味的将存款作为主要的工作重心，以存款指标代替科学的决策依据，甚至 采取不合规的手段增加存款，再加上监督机制不完善，违章操作现象还存在，直接导致财务风 险。

　　（二）信用风险和财务预警体系不完善

　　我国银行业经营业务的主要内容包括资金信贷业务，由于借款人主观恶意或者经营不善等 原因导致无法偿还银行债务，形成呆账、坏账或者逾期风险的现象还大量存在。中小企业作为 我国银行的主要客户，还存在着信用不佳，难以偿还银行债务的现象。都直接影响银行资产质 量，导致银行不良资产比率较高，影响资金回笼，银行资金流动性和安全性受到影响，为银行 经营带来财务风险。

　　（三）资本结构不合理

　　根据《商业银行资本管理办法（试行）》，我国银行资本充足率存在最低要求。目前，我 国部分商业银行还存在资本金不足、负债规模大等现象。当前，银行资产增长速度快速增加， 远高于资本增长速度，直接影响银行资本充足率。同时，随着财务体制改革，我国银行将应收 未收利息也作为收入记账，在某种意义上增加了利润，掩盖了银行的实质亏损现象。银行资本 是防范银行财务风险的重要保证，资本充足率下降，必须导致资本结构失衡，难以防范财务风 险，甚至在银行面临经营和破产困境时也难以为继。

　　（四）内部风险控制体系建设落后

　　我国银行风险内部控制体系虽然已经长足发展，但是近年来，随着外部环境的变化，内部 风险控制体系未随着环境变化而变化，未形成程序化、系统化的体系。内部控制制度和规定尚 分散在单位各项管理制度中。会计内部控制制度、资金内部控制制度、信贷内部控制制度等制 度未有机结合，风险防范效果受到影响，资金运营效率不高。随着消费信贷、衍生金融工具等 业务的不断发展，业务部门进行会计核算和处理的自由度较大，影响内部控制效果，同时影响 财务风险防范能力。

　　三、银行业加强财务风险防范对策与建议

　　（一）优化财务决策方式，促进决策科学化

　　企业生产经营成效取决于经营管理决策，科学的决策能够帮助银行防范财务风险，并实现 企业的价值。银行业要防范财务风险，应充分发挥企业各方面的优势，科学配置和利用资源， 化解不利因素，提高资金运用效率，促进企业价值最大化，帮助银行发展。财务决策科学化水 平的提高，能够有效防范经验决策和主观决策的现象，避免财务决策失误。因此，应不断提高 我国银行业财务决策科学化水平，充分搜集各项经济信息，考虑对决策可能产生影响的因素， 采用定量的分析方法，建立有效的决策模型进行决策。例如，在进行银行营业网点建设或者搬 迁的决策过程中，应进行科学的可行性分析，对于采用租赁或者自购等方案的各项财务指标， 包括未来营业收入增幅、成本支出、投资报酬率、投资回收期、投资净现值进行计算、分析和 比较，结合现金流水平进行判断，选择最优投资方案。在决策过程中，应同时考虑到各种方案 的财务风险，在综合考虑投资收益的情况下，防范财务风险，规避潜在损失。例如，银行在进 行股权投资和债权性投资的决策中，除应考虑投资收益水平外，还应考虑股权性投资可能承担 投资风险，因此采取债权性投资的方式，确保收益。又如，银行在进行筹资决策时，应充分预 测资金需要量，并对于不同资金筹集方式可能的成本进行分析，选择成本支出低、财务风险小 的筹资方式。

　　（二）建立完善信用风险和财务预警体系

　　应针对当前我国银行业面临的各类财务风险，建立相关的财务预警体系。应进一步加强银 行业信息化水平，以银行的各类业务数据、财务报表、经营计划和其他财务资料和数据为基础， 运用财务、金融管理理论，对银行潜在的财务风险进行监控和预测，并将监控和预测结果运用 到银行的经营决策、风险控制和业绩考核中去。应运用财务预警体系，建立各项切实有效的财

　　

篇四：浅析农村商业银行会计风险与防范

　　安全经验分享范文

　　各位领导、同事：

　　大家好! 安全生产是企业发展的要害和关键，也是国家、公司领导长期以来重视和关 注的焦点；安全生产来自哪里，来自设备的更新和完善，来自技术的精良和可靠， 但更重要的，是靠规范的班组管理和过硬的员工素质。轧造班正是坚持了“以人 为本”的管理理念，从严要求，过细管理，以全面推进班组标准化作业为突破口， 坚持制度、责任、纪律三重保障，结合班组特点，经常开展不同形式的安全活动， 安全管理工作取得良好效果。具体说来主要做得好以下三点工作：

　　一、班组着重加强职工思想教育 1 我们班组在年初按车间的布署，制定了 XX 年全年安全目标责任书，根据 责任书的内容，认真组织大家学习，使每一位职工对全年的安全工作有了一个新 的正确目标，并按责任书上的承诺，以安全联保结对形式进行安全签字。

　　2 坚持每天班前会讲安全，在安排生产任务的同时，结合现场的情况，强调 当班安全的重点，要求大家如何注意确认，及时排除不利因素，使大家对当班的 安全重点心中有数。

　　3 扎实开展各项的安全活动，经常组织班组成员学习本岗位的安全操作规程， 危险预知及相关的安全知识，使每位成员都能做到熟练掌握，并运用到实际工作 当中，通过学习大纲事故安案例，每位职工以身说法，使广大员工从中吸取教训， 掌握如何杜绝事故的发生，提高自我防范。

　　4 抓好班组的安全五小功关创新工作，对提出创新及合理化建议的，班组要 进行加奖，从而保证安全隐患的到解除，确保了安全生产。

　　二、强化现场管理 1.每日注意每个成员的当班状态，并要求大家从班前会后如有身体不适及其 他个人原因要及时提出，根据实际情况合理安排工作，使每个上岗操作的人都能 有一个良好的工作状态。

　　2.加强对班中安全操作规程执行情况的巡查，劳保穿戴是否整齐，操作者的 精神是否集中，是否有不良的作业习惯，如有此现象，立即指出改正并班前会通 报，并加以考核，有效的克制了各类违章现象的发生。

　　3.坚持工支具的检查确认，每天对当班所用工支具吊把是否有裂纹、粘钢、 等

　　进行检查，发现问题及时修复处理，1-4 月份，清修工具共 270 多次，保证 了支具的良好运行状态。

　　三、抓好现场 5s 管理 1.年初，我们班结合分厂车间的要求，重新制定现场管理标准，对现场所有 辖区，实行：定人，定点，定标，定考核，使每个作业区和每个人都能责任明确 到位，各类物料、工具摆放整齐，安全道无浮砂，现场无积砂，消灭了卫生死角， 创造了一个良好的工作环境。

　　2.设备使用、维护方面，班组实行机定人，人定标的原则，每天必须做到使 用前的检查确认发现问题及时处理，随时排除故障，每天对使用完的所有设备必 须清扫一遍，尤其是新上的自动混砂机，班组多次组织操作者向有关技术人员学 习，使操作者具有“三懂四会”的设备操作技能，使设备高效安全运转。

　　虽然我班组今年未在安全方面作了一些工作，但是安全工作是个长期性的工 作，通过交流，争取在今后的工作当中取长补短，学习其他班组好的经验，进一 步加强学习，强化意识，消除一切不安全因素，把安全工作做的更好。

　　谢谢大家!